Leasing od 2026 roku – nowe limity i zmiany, o których musi wiedzieć każdy przedsiębiorca
Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie kolejne zmiany podatkowe, które dotkną niemal wszystkich przedsiębiorców korzystających z leasingu samochodów. Rząd zapowiedział zaostrzenie limitów podatkowych dotyczących wartości pojazdów, od których można odliczać koszty i VAT.
W praktyce oznacza to, że leasing luksusowych i droższych aut stanie się mniej korzystny podatkowo niż dotychczas.
Co obowiązuje obecnie?
Na dzień dzisiejszy przedsiębiorcy korzystający z leasingu samochodów osobowych mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu:
-
do 150 000 zł w przypadku samochodów spalinowych,
-
do 225 000 zł w przypadku samochodów elektrycznych.
Wartość powyżej tych kwot nie stanowi kosztu podatkowego, co oznacza, że część wydatków na leasing droższych pojazdów nie obniża podstawy opodatkowania.
Co się zmieni od 2026 roku?
Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, od 2026 r. limity podatkowe zostaną obniżone i urealnione wobec obecnych cen pojazdów oraz celów środowiskowych.
Najważniejsze zmiany to obniżenie limitu dla samochodów:
- 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe
- 150 000 zł – samochody spalinowe i hybrydowe o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,
- 100 000 zł – samochody spalinowe i hybrydowe o emisji CO₂ powyżej lub równej 50 g/km
Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu tylko część rat leasingowych odpowiadającą tej kwocie.
Utrzymanie zasady proporcjonalnego odliczenia VAT – jeśli pojazd wykorzystywany jest zarówno służbowo, jak i prywatnie, nadal obowiązywać będzie ograniczenie odliczenia do 50% VAT.
Co to oznacza w praktyce?
Dla wielu firm zmiany te oznaczają wyższe realne koszty leasingu.
Przykład:
Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się w 2026 r. na leasing auta spalinowego o wartości 200 000 zł, a nowy limit wyniesie 100 000 zł, to połowa rat leasingowych nie będzie kosztem uzyskania przychodu.
To szczególnie istotne dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, które dotychczas korzystały z leasingu jako formy optymalizacji podatkowej.
Dlaczego wprowadza się te zmiany?
Celem nowych przepisów jest:
-
ograniczenie preferencji podatkowych dla drogich samochodów,
-
zwiększenie wpływów budżetowych,
-
oraz zachęcenie przedsiębiorców do wyboru bardziej ekologicznych pojazdów.
Rząd tłumaczy, że dotychczasowe limity w zbyt dużym stopniu faworyzowały leasing aut premium, które często nie miały bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Jak się przygotować do zmian?
-
Przeanalizuj aktualne umowy leasingowe – jeśli rozważasz leasing samochodu o wartości przekraczającej obecne limity.
-
Skonsultuj się z księgowym – pomożemy Ci obliczyć, jaka część rat leasingowych będzie stanowić koszt po wejściu nowych przepisów.
-
Rozważ leasing auta elektrycznego – mimo obniżki limitu, pojazdy zeroemisyjne nadal będą traktowane bardziej preferencyjnie.
Podsumowanie
Od 2026 roku leasing stanie się mniej korzystny dla przedsiębiorców wybierających droższe samochody. Obniżenie limitu do 100 000 zł dla aut spalinowych oznacza wyższe obciążenia podatkowe i mniejszą możliwość optymalizacji kosztów.
Dlatego już teraz warto zaplanować swoje decyzje inwestycyjne – szczególnie jeśli rozważasz zakup lub leasing nowego samochodu.
Ministerstwo Finansów odpowiedziało na interpelację poselską nr 12100, znak sprawy: DD2.054.16.2025:
“Samochody osobowe na leasing, najem, dzierżawę (…) nie są ujmowane w ewidencji środków trwałych. Dlatego od 1 stycznia 2026 r. będą podlegały nowym limitom, nawet jeżeli umowa została zawarta wcześniej.”